Estado de flujos de efectivo y de otros flujos de fondos. Con base NIC 7 y FASB 95, 102, 104 y normas nacionales.

Incluye bibliografía

PARTE 1. ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO
1. Marco estructural--Aspectos especiales--Principios de administración del efectivo--Control del efectivo--Historia mundial del estado de flujos de efectivo--Definiciones--Estado de flujos de efectivo--Objetivo general del estado de flujos de efectivo--Objetivos específicos en la elaboración de un estado de flujos de efectivo--Equivalentes de efectivo--Bancos y otras entidades financieras
2. Actividades independientes
1. Actividades operativas o explotación
2. Actividades de inversión
3. Actividades de financiación
4. Aumentos o disminuciones del efectivo y equivalentes al efectivo
5. Efectivo excedente o requerido de actividades de financiamiento
3. Formas de presentación del estado de flujos de efectivo--Método directo--Método indirecto--Actividad operativa por los dos métodos--Autoevaluación--Algunas recomendaciones aplicables a partidas o situaciones específicas--Resoluciones a preguntas específicas del manejo de un estado de flujos de efectivo
4. Ciclos transaccionales y su relación con el estado de flujos de efectivo--Ciclo de tesorería--Ciclo de adquisición y pago por compras--Ciclo de adquisición y pago por nómina o personal--Ciclo de conversión, producción o transformación--Ciclo de ingresos--Ciclo de información financiera
5. Metodologías para la preparación de un estado de flujos de efectivo por el método directo--Elaboración estado de flujos de efectivo por el método directo de una compañía manufacturera comercial--Modelo de la hoja de trabajo--Eliminaciones--Traslado de las eliminaciones a la hoja de trabajo--Traslado de los saldos netos depurados hacia las actividades operativas, de inversión, de financiación y efectivo y sus equivalentes--Traslado de los saldos netos a las actividades
6. Transformación de un método indirecto al directo--Anexo superintendencia de sociedades por el método indirecto--Formulario empresarial estado de flujo de efectivo de la superintendencia de sociedades de una compañía del sector real
7. Estados de flujos de efectivos en las entidades financieras--Bases de presentación y preparación del estado de flujos de efectivo en entidades financieras
1. Flujos originados por actividades operacionales
2. Flujos originados por actividades de inversión
3. Flujos originados por actividades de financiación
4. Efectivo y efectivo equivalente
PARTE DOS. OTROS FLUJOS DE FONDOS O DE CAJA CASH FLOW
1. Flujos de fondos--Análisis de los cambios en el capital de trabajo--Activos--Análisis de las variaciones en las cuentas de activos--Pasivos--Patrimonio
2. Flujo de caja libre--Flujo de caja libre operacional y no operacional--Análisis de las principales clasificaciones que aparecen en el flujo de caja libre operacional y no operacional
3. Estado de cambios en la situación financiera--Cuadro A--Cuadro B
ANEXOS.

Según las Normas Contables, existen los Estados Financieros de Propósito General, los cuales se clasifican en los Estados Financieros Básicos y Consolidados, a su vez se dividen en el Balance General, el Estado de Resultados, el de Cambios en el Patrimonio, el de Cambios en la Situación Financiera y el de Flujos de Efectivo. En algunos países se ha eliminado el de Cambios en la Situación Financiera, inclusive en el NIC 7, dando una mayor jerarquía de importancia al de Flujos de Efectivo. Este libro permite evaluar los cambios de activos netos de la empresa, su estructura financiera (liquidez y solvencia), presentando la información pertinente y concisa relativa a los recaudos y desembolsos de efectivo de un ente económico durante un período, para que los usuarios de los estados financieros tengan elementos adicionales para conocer el desarrollo del ente económico. Este estado debe mostrar el efecto de las variaciones vinculadas a las actividades de Operación, Inversión y Financiación, mediante dos sistemas independientes de presentación que son el Método Directo (efectivo y recibido y pagado) y el Indirecto (conciliación de la utilidad neta).