Auditoria del control interno.

PARTE I. FUNDAMENTOS
1. QUÉ ES CONTROL INTERNO
Introducción
Entendimientos y significados diferentes
Perspectivas profesional, regulatoria y académica
Evolución: tres generaciones
Ampliación del alcance
2. CONTROL INTERNO BASADO EN PRINCIPIOS
Introducción
Principios de control interno
Roles y procesos
Control interno y valor agregado
3. ESTRUCTURAS
Introducción
COSO 1992/1994. Control interno, estructura conceptual integrada
COSO 2013. Control interno, estructura conceptual integrada. Actualización
COSO 2004. Administración de riesgos de la empresa, estructura conceptual integrada
COSO 2017. Administración de riesgos de la empresa. Integración con estrategia y desempeño. Actualización junio 2017
OCEG 2003. Gobierno, riesgo y cumplimiento
UK FRC 2005. Control interno: orientación revisada, para directores, sobre el Código Combinado – Turbull Guidance
UK FRC 2014. Orientación sobre administración del riesgo, control interno y presentación relacionada de reportes financieros y de negocios.
CICA 1995. Criterios de Control (CoCo)
CPA Canada 2013ss. Control interno
COSO: Amplia aceptabilidad, pero todavía no es el estándar internacional.
4. HERRAMIENTAS
Introducción
1. Cómo diseñar e implementar un sistema de control interno
2. Cómo evaluar un sistema de control interno
3. Cómo valorar un sistema de control interno
4. Cómo auditar un sistema de control interno
5. Cómo supervisar un sistema de control interno
6. Cómo presentar, a partes externas, reportes sobre el control interno
La discusión por las metodologías
5. ORIENTACIONES
Problemas de control interno en el uso de derivados
Control interno sobre la información financiera – Orientación para las compañías más pequeñas
Orientación sobre el monitoreo de los sistemas de control interno
Guía para la administración del riesgo de fraude
Aplicación de la administración del riesgo de la empresa a los riesgos relacionados con ambiental, social y gobierno
Disrupción del control interno
6. EL CONTROL INTERNO Y LA LEY SARBANES-OXLEY
Introducción
Los contenidos de la Ley
Definición de control interno
Desarrollos recientes
PARTE II. LECTURAS
7. CONSTRUYENDO VENTAJAS
La cadena de suministro y el control interno
La ley Sarbanes-Oxley
La ventaja de la cadena de suministro y la ley Sarbanes-Oxley
Tomando ventaja
Sarbanes-Oxley: fechas límite para el cumplimiento
8. ACCOUNTABILITY DE LA JUNTA POR EL CONTROL INTERNO
Introducción
La globalización y la consolidación implican riesgos, no solo oportunidades.
Sinergia entre control interno y administración del riesgo.
Soluciones formales e informales ante los desafíos del control interno.
Mantener el poder financiero requiere una cultura rigurosa de control interno.
La transparencia es vital para el sostenimiento de la accountability personal.
PARTE III: ESTÁNDARES
9. AS-5
Auditoría del control interno a la información financiera, integrada con la auditoría de estados financieros, y regla de independencia relacionada y ajustes por las enmiendas.
10. AS-2
Auditoría del control interno a la información financiera, integrada con la auditoría de estados financieros.

El control interno en las empresas es importante en la medida en que es útil para optimizarla y para prevenir errores y fraudes; el cual se vale de una cadena de valor compuesta por el diseño, implementación, evaluación, auditoría y supervisión. Esta publicación analiza esta cadena y el control interno desde la perspectiva de procesos, enfocándose particularmente en la auditoría.

Los procesos han utilizado tradicionalmente enfoques lineales, gracias a las tecnologías digitales (analíticas de datos, internet de las cosas, ciencias cognitivas, robótica, grandes datos, inteligencia artificial, etc.), se están abriendo a enfoques complejos y, de esa manera, a nuevos horizontes que se acercan rápidamente. Por ello, el control interno está enfrentando una disrupción y aun no se conocen sus consecuencias.